تأثیر مالیات بر شرکت ها بر سرمایه گذاری بخش خصوصی با استفاده از رهیافت کرانه ها
الموضوعات :تانیا خسروی 1 , جمشید پژویان 2
1 - عضو هیأت علمی دانشگاه آزاد اسلامی کرمانشاه، دانشجوی دکتری اقتصاد دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات تهران ،تهران.ایران
2 - استاد تمام دانشکده اقتصاد دانشگاه علامه طباطبایی،استاد اقتصاد دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم و تحقیقات.تهران.ایران
الکلمات المفتاحية: سرمایه گذاری بخش خصوصی, واژگان کلیدی: مالیات بر شرکت ها, ARDL JEL: H20, H21,
ملخص المقالة :
چکیده سرمایه گذاری از عوامل مؤثر بر رشد و توسعه اقتصادی می باشد, لذا توجه به رشد و گسترش سرمایه گذاری بخش خصوصی و عوامل مؤثر بر آن حایز اهمیت است. مالیات بر شرکت ها علاوه بر منبع کسب درآمد برای دولت , بر سرمایه گذاری بخش خصوصی اثرگذار می باشد. لذا در این مطالعه اثر مالیات بر شرکت ها بر سرمایه گذاری بخش خصوصی بررسی گردیده است. روش جمع آوری اطلاعات و آمار به صورت کتابخانه ای بوده و براساس آمارهای سری زمانی 89-1353 که از بانک مرکزی و اداره کل امور مالیاتی، اخذ گردیده، در قالب یک الگو سرمایه گذاری نئوکلاسیکی, تأثیر متغیرهای توضیحی سرمایه گذاری بخش دولتی، مالیات برشرکت ها، تورم، نرخ بهره، تسهیلات و دو متغیر مجازی سیاست های اصلاحی دولت و صندوق ذخیره ارزی بر سرمایه گذاری بخش خصوصی، با استفاده از روش اقتصاد سنجی ARDL [1], با توجه به معیار شوارتز بیزین با استفاده از رهیافت کرانه ها برای اقتصاد ایران، برآورد گردید. مالیات برشرکت ها، تورم و نرخ بهره رابطه منفی با سرمایه گذاری بخش خصوصی داشته, اما سرمایه گذاری بخش دولتی، تسهیلات، سیاست های تعدیل و صندوق ذخیره ارزی، تأثیر مثبت برروی سرمایه گذاری خصوصی داشته اند. با توجه به رابطه معکوس میان سرمایه گذاری و مالیات برشرکت ها، اعمال معافیت های مختلف مالیاتی در بحث مالیات برشرکت ها ، تعیین نرخ استهلاک بیش از نرخ استهلاک واقعی اقتصادی، سرعت بخشیدن به استهلاک قابل قبول ، استفاده از نرخ نزولی مالیات بر شرکت ها پس از چند نرخ تصاعدی وبه طورکلی بازنگری در قوانین مالیاتی، اعمال سیاست هایی که باعث کاهش تورم و نرخ بهره گردد, در جهت تشویق سرمایه گذاری می تواند مؤثر واقع گردد. 3. Autoregressive Distributed Lag Model Abstract Investment is one of the effective factors on economical growth and development.So paying attention to the growth and development of private investment is very important In addition tocorporate taxrevenuesourcefor the government, isimpactonprivate investment.In this study the effect of corporate tax on private investment has been investigated.The data were collected through library and they were based on time series data taken from central bank and Organizationthe tax affairs. They were evaluated through a neoclassical investment model and and the effect of explanatory variables on governmental section ,corporate tax ,inflation,interest rate and two dummy varibles using the econometrics metothARDL, according toSchwarzBayesiancriterionusingboundsapproachfor the economy of Iran were assessed.corporate tax, inflation and interest rate had a negative relationship with private investment butthe investment in governmental section ,facilities, Adjustmentpolicies and CurrencyReserve Fund had positive effects on private investment.Regarding the reversed relationship between investment and corporate tax,applying tax exemption in corporate tax discussion,setting the rate of depreciation more than the real economical deprecation rate,speeding up the acceptable deprciationusing the rate of decresing tax on companies,after several increasing rate and on the whole reassessment of that descrease interest rate can be effective in encouraging investment.
- برانسون. ویلیام.اچ.ترجمه عباس شاکری(1378).نظریه و سیاست های اقتصاد کلان.نشر نی
- تقوی,مهدی(1388) مالیات بر عایدی سرمایه, سازمان امورمالیاتی کشور.
- پژویان,جمشید(1373) "بررسی اقتصادی مالیات بر شرکتها,معاونت امور اقتصادی
- پژویان.جمشید(1387).اقتصاد بخش عمومی(مالیاتها).انتشارات جنگل.
- سازمان مدیریت و برنامه ریزی.قانون برنامه چهارم توسعه.1384.
- سازمان امور مالیاتی.دفتر مطالعات و تحقیقات مالیاتی.
- دورنبوش.فیشر(1378)."اقتصاد کلان ".ترجمه تیزهوش تابان.انتشارات سروش.
- رحمانی.تیمور.(1371) "تشکیل سرمایه در ایرن"پایان نامه کارشناسی ارشد.دانشکده اقتصاد دانشگاه تهران.
- رحمانی.تیمور(1379).اقتصاد کلان.انتشارات برادران.
- رومر.دیوید.ترجمه تقوی مهدی.(1385) اقتصاد کلان پیشرفته.انتشارات دانشگاه آزاد واحد علوم و تحقیقات تهران.
- هژبر کیانی,کامبیز(1387) تعیین نرخ بهینه پایه های مالیاتی و بررسی آثار اقتصادی آن, سازمان امورمالیاتی کشور.
- A.D.Knox.the Acceleration and principle and the theory of investment(1995) :A survy,Economica.New series.,vol.19.August.
- Bange,Benhard,Granato,Lauren(1997) “The effect of inflation on the natural rate of out put”Applied Economics.
- Bustos,Alvaro(2004) ,Engel, Eduardo, Galetovic, Alexander ” Could higher taxes increase the long-run demand for Capital? ” Journal of Development Economics 73 (2004) 675– 697.
- Dale W.Jorgenson & Calvin D.Siebret(1986):”A Comparison of Alternative Theories of Corpoate Investment Behavior”.A.E.R.Vol. Lv Ш.No 4.681-683
- Djankov, Simeon, Ganser, Tim, McLiesh, Caralee, Ramalho ,Rita, Shleifer, Andrei (2009) ,” The effect of corporate taxes on investment and entrepreneurship”working papear.
- Ghura Dhaneshwar(1997),”Private Investment and Endogenouse Growth:Evidence from Cameroon”.IMF working papear.
- Gupta.Sanjeev,Clements.Benedict,Gillingham.Robert,Schiller.Christain,Verhoeven.Marijn,AlensoTerme.Rosa,Mourmouras.Alexandros(1999)”Should Equity Be a Goal of Economic Policy?”IMF.Economic Issues.No 16.
- J.C.Poindexter.Macroeconomics.2nd Edition.1981.
- Jones.I.Charles(2001),” Alternative theories of endogenous growth”.
- Khan,Mohsin &Villanueva,Delano(1997)”Macroeconomic Policies and Long-Term Growth”.
- Lesli(1993),”seignorage and inflation taxes”chapter 1,section1-5.
- Nsouli,Rached &Funke(2002),”The Speed of Adjustment and Sequencing of Economic Reforms”.Issues and Guidelines for Policimakers.
- Schneider.Friedrich,Enste. Dominik(2002)” The Growth of the Underground Economy”.IMF.
- Sill Keith(2005)”Do budget defecit cause inflation?”buisenss Review.26-33
- Public Finance in Theory and Practice,fifth Edition,R.A.P.B.Musgrave,
- Rodrigo,Vergara(2004),”Taxation and private investment : evidence for Chile” .
- Wesky,Addison ,R.Berndt Ernest(1991), ,"the Practice of Econometrics”.
- W.Rabert J.Alexander (1997)”Inflation and economic growth”.Applied Economics.,”Inflation and economic growth”.Applied Economics.
