نقش مالیات مبتنی بر تراکنش‌های مالی در افزایش درآمد دولت

الموضوعات : دانش سرمایه‌گذاری

احمدرضا بابائی ¹ (دانشجوی دکتری ، گروه حسابداری، واحد سمنان، دانشگاه آزاد اسلامی، سمنان، ایران.)
خسرو فغانی ماکرانی ² (دانشیار گروه حسابداری، واحدسمنان، دانشگاه آزاد اسلامی، سمنان، ایران)
محمدرضا شهاب ³ (استادیار گروه اقتصاد، واحد سمنان، دانشگاه آزاد اسلامی، سمنان، ایران)

تاريخ الإرسال : 07 السبت , ذو القعدة, 1444 تاريخ التأكيد : 17 الثلاثاء , ذو القعدة, 1444 تاريخ الإصدار : 19 الأحد , ربيع الأول, 1446

الکلمات المفتاحية: مالیات, مالیات مبتنی بر تراکنش های مالی, مالیات ابرازی, مالیات قطعی, مالیات تشخیصی,

ملخص المقالة :

به دلیل مشکلات اقتصادی و نگاه ویژه دولت به درآمدهای مالیاتی در سنوات اخیر، بحث تغییر شیوه وصول مالیات و ایجاد روشی بهینه که هم باعث تحقق درآمدهای مالیاتی و هم باعث حل مشکلات شیوه اخذ فعلی مالیات گردد از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. این مقاله به بررسی نقش مالیات مبتنی بر تراکنش‌های بانکی در افزایش درآمد دولت می‌پردازد. اطلاعات موردنیاز از گزارش‌های منتشره توسط سازمان امور مالیاتی و صورت‌های مالی شرکت‌های بورسی مبتنی بر اطلاعات 1872 سال -شرکت به‌دست‌آمده است. روندهای مربوط به درآمدهای تشخیصی، ابرازی و قطعی ترسیم‌شده و درنهایت تفاوت بین مالیات‌های قطعی و مالیات حاصل از تراکنش مالی بر اساس آزمون‌های آماری محاسبه گردیده است. نتایج نشان می‌دهد برای تمام سال‌ها تفاوت بین درآمدهای مالیاتی قطعی و درآمدهای مالیاتی حاصل از تراکنش های مالی در سطوح معنی‌دار قرار دارد و تفاوت‌ها تائید می‌شود. بنابراین مالیات بر تراکنش های مالی وصول مالیات را بهبود می‌بخشد و روند فرسایشی کنونی را تا حد زیادی اصلاح می‌کند.

المصادر:

• ابراهیمی سروعلیا, محمد حسن, حساس یگانه, یحیی, رجایی باغ سیایی, محمد, & علاسوند, فرشید. (1398). نقش منطقه ای استقرار اظهارنامه های مالیاتی در تمایل به پرداخت مالیات (مورد مطالعه: مودیان مالیاتی اداره امور مالیاتی شهر تهران. دانش سرمایه‌گذاری، دوره 29 شماره 6 ، صص 207-224 .


• احدی سرکانی، سیدیوسف، و قاسم پور، معصومه. (1396). ارزیابی تاثیر سیاست های پولی, مالی و رشد صنعت بر نوسانات شاخص رشد بازار سرمایه ایران. دانش سرمایه گذاری


• حسنوند, مهدی, یزدانی زازرانی, محمدرضا, & گودرزی, مهناز(1399). شناسایی و اولویت‌بندی آسیب‌های فرایند سیاستگذاری مالیاتی در ایران. سیاستگذاری عمومی، دوره شش شماره 1، صص 241-260 .


• یاراحمدی, حسین, طاهری نیا, مسعود, گیوکی, ابراهیم, & طالب نیا, قدرت اله. (1400). دلایل شکاف بین درآمد مشمول مالیات ابرازی و درآمد مشمول مالیات تشخیصی شرکت های غیرتولیدی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. دانش سرمایه‌گذاری, 10(40), 707-727.


• Acharya, V. V, Cooley, T, Rihcardson, M, Walter, (2011). Market Failures and Regulatory, Failures: Lessons from Past and Present Financial Crises. Asian Development Bank Institute, ADBI Working Paper Series, (264)


• Bushee, B. J., & Noe, C. F. (2000). Corporate Disclosure Practices, Institutional Investors, and Stock Return Volatility. Journal of Accounting Research, 38, 171-202.


• Coelho, M. (2016). Dodging Robin Hood: Responses to France and Italy’s Financial Transaction Taxes, Job Market Paper, University of Carolina, Berkeley.


• Constâncio, V. (2017). The future of finance and the outlook for regulation, Remarks, Vice-President of the European Central Bank, at the Financial Regulatory Outlook Conference, organised by the Centre for International Governance Innovation and Oliver Wyman, Rome, November.


• Colin Miller and Anna Tyger. (2020). Programmer and Analyst Research Assistant"  FISCAL FACT No. 690


• Haldane, A. G. (2017). Rethinking Financial Stability, Speech, Chief Economist, Bank of England, “Rethinking Macroeconomic Policy IV” Conference, Peterson Institute for International Economics, Washington.


• Ludvig Wier.(2020). Tax-motivated transfer mispricing in South Africa: Direct evidence using transaction data. Journal of Public EconomicsVolume 184, April 2020, 104153


• Marco Cipriani, Antonio Guarino, Andreas Uthemann .2022. Financial transaction taxes and the informational efficiency of financial markets: A structural estimation, Journal of Financial Economics, Volume 146, Issue 3


• Morone, A., Falcone, P.M., Nuzzo, S. et al. (2020). Does a ‘financial transaction tax’ drive out information mirages? An experimental analysis. J Econ Interact Coord 15, 793–820. https://doi.org/10.1007/s11403-019-00271-4


• Pekanov, Atanas and Schratzenstaller, Margit. (2019). A Global Financial Transaction Tax - Theory, Practice and Potential Revenues


• Schafer, K. (2012), Relativism and Moral Disagreement. South J Philos, 50: 602-620.


• Shiller, R. J.(2006). Irrational Exuberance, Second Edition, Revised & Updated, Crown Business, 2006.


• Bushee, B., Noe, C.(2000). Corporate disclosure practices, institutional investors, and stock return volatility”, Journal of Ac- counting Research, 38,171-202.


• Schäfer, D., Karl, M.(2012).Finanztransaktionssteuer – Ökonomische und fiskalische Effekte der Einführung einer Finanztrans- aktionssteuer für Deutschland“, Politikberatung kompakt, DIW Berlin, (64)


• Solilová, V., Nerudová, D., Dobranschi, M.(2017). “Sustainability-oriented future EU funding: a financial transaction tax”, Empirica,, 44(4), 687-731.


• Xiangyuan Lu, Zhiqiao Wu.(2020). How taxes impact bank and trade financing for Multinational Firms. European Journal of Operational Research (286)1,  218-232


• Yellen, J.(2017). Financial stability a decade after the onset of the crisis, Speech, Chair of the Board of governors of the Federal Reserve System, at the Federal Reserve Bank in Kansas City Economic Symposium “Fostering a DynamicGlobal Recovery”, Jackson Hole.