Social responsibility, financial performance, financial sustainability and financial inclusion in banks

Subject Areas : improving the performance of the public sector; Taking advantage of the opportunities available to fulfill the needs of citizens

mohamad pourehtesham ¹

1 - Faculty member

Received: 2024-05-13 Accepted : 2024-05-30 Published : 2024-05-31

Keywords: relationship marketing, trust, price perception, long-term competencies,

Abstract :

The main purpose of this research is to determine the effect of social responsibility on financial performance, financial sustainability and financial inclusion in banks. Social responsibility is an ethical framework for any person or organization to act sensitively on social, cultural, economic and environmental issues. Trying to fulfill social responsibility helps individuals, organizations and governments to have a positive role and influence in the sustainable development of a society. In today's world, due to rapid changes in economic, social and cultural factors; increasing economic, social and environmental challenges; increase in populism; And reducing the level of trust and credibility of individuals and organizations, the issue of social responsibility has been taken into consideration. This research was conducted for a period of 5 years from 1395 to 1399. Sample information of the studied companies after checking the availability of their information by collecting with the help of Excel software and classifying with the help of software Eviose were analyzed. The results of the research showed that there is a negative relationship between social responsibility and financial performance and financial sustainability, and this relationship is significant. But there is a positive relationship between social responsibility and financial inclusion, and this relationship is significant.

References:

منابع 1) ابراهیمی، سیدکاظم؛ خاکسار، ام¬البنین و خاکسار، مریم. (1392). بررسی رابطه¬ ارزش افزوده بازار و نسبت-هاي نقدینگی در شركت¬هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. دومین همایش ملی علوم مدیریت نوین، استان گرگان، مؤسسه¬ی آموزش عالی غیرانتفاعی حکیم جرجانی.
2) آذر، عادل و مؤمنی، منصور. (1383). آمار و کاربرد آن در مدیریت، جلد دوم، انتشارات سمت، تهران.
3) اسدی، مرتضی و صدری¬نیا، مصطفی. (1394). تأثیر اندازه شرکت، بتا و اهرم مالی بر عملکرد شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار (به تفکیک گروه¬های صنعتی). فصلنامه تحقیقات مدلسازی اقتصادی، سال پنجم، شماره 19.
4) اسعدی، عبدالرضا؛ کیانی نژاد، آزاده (1393). بررسی معیارهاي عملکرد مالی در شرکت¬های شده در بورس اوراق بهادار تهران. دانش و پژوهش حسابداری، سال دهم، شماره 39.
5) بیات، مرتضی؛ زلقی، حسن و میرحسینی، ایرج (1394). بررسي تأثير پايداري سود بر ارتباط ارزشي اطلاعات حسابداري. بررسی¬های حسابداری و حسابرسی، دوره¬ی 22، شماره¬ی 1، بهار 94، صص 58-41.
6) پورعلی، محمدرضا، حجامی، محدثه. (1393). بررسی رابطه بین افشاي مسئولیت اجتماعی و مالکیت نهادي در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، فصلنامه علمی و پژوهشی دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، تابستان 1393، سال سوم، شماره دهم، تابستان، ص 135-151.
7) توکل نیا، اسماعیل و تیرگری، مهدی (1393). اهرم مالی، سطح نگهداشت وجه نقد و ارزش شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران: بررسی روابط غیرخطی و سلسله مراتبی. فصلنامه‌ی علمی پژوهشی حسابداری مدیریت. شماره‌ی 22.
8) جلیلی، صابر.، قصیری، فرزاد. (1394). بررسی ارتباط بین هموارسازی سود و مسئولیت اجتماعی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، فصلنامه دانش حسابرسی، سال چهاردهم، شماره 57، 147-170.
9) حاجی احمدی، امیر؛ ایرجی راد، ارسلان و سلیمانی، لیدا (1394). بررسی ارتباط بین اهرم مالی و اندازه‌ی شرکت بر روی بازدهی سهام شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. اولین کنفرانس بین المللی حسابداری، مدیریت و نوآوری در کسب و کار.
10) حاجی‌ها، زهره.، چناری بوکت، حسن. (1395). مسئولیت پذیری اجتماعی شرکتی و چولگی بازده سهام، دوفصلنامه حسابداری ارزشی و رفتاری، سال اول، شماره اول، بهار و تابستان، 77-98.
11) حساس یگانه، یحیی.، برزگر، قدرت الله. (1393). مدلی برای پایندگی و افشای مسئولیت اجتماعی شرکت‌ها بر وضعیت موجود آن در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، فصلنامه بورس اوراق بهادار تهران، سال هشتم، شماره 29، 91-110.
12) حیدری کردزنگنه، غلامرضا؛ نوروش، ایرج و جعفری، محمدحسن (1396). مسئولیت اجتماعی و عملکرد مالی در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. مجله اقتصادي. شماره‌های 3 و 4، خرداد و تیر 1396، صفحات 78-53.
13) حیدری، جلال و روشنی، یونس (1397). بررسی ارتباط بین ساختار هیئت مدیره و دقت پیش بینی و پایداری سود در شرکت¬های پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. کنفرانس بین المللی اقتصاد، مدیریت دانش¬بنیان و توسعه¬ پایدار در روابط ایران، ارمنستان و اوراسیا.9 و 10 فروردین 1397.
14) حیدریان، بهنام. (1389). بررسی تأثیر ساختار صنعت بر مسئولیت پذیري اجتماعی شرکت، پایان نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه تبریز.
15) خانی معصوم¬آبادی, ذبیح الله و حجت علی¬پور (۱۳۹۵)، تأثیر اظهارنظر حسابرسان بر پایداری سود در شرکت¬های پذیرفته شده در بورس و اوراق¬بهادار تهران، چهارمین کنفرانس بین¬المللی پژوهش¬های کاربردی در مدیریت و حسابداری، تهران، دانشگاه شهید بهشتی.
16) رحمانی، علی؛ مشایخ، شهناز؛ پرتو اعظم، مهدیه. (1390). تأثیر نوع ساختار مالکیت بر عملکرد شرکت‌ها. پژوهشنامه حسابداری مالی و حسابداری، شماره 9، صص 1 تا 22.
17) رحیمی، غفور (1385)، " ارزیابی عملکرد و بهبود مستمر سازمان"، مجله تدبیر، شماره 173.
18) رحیمیان، نظام¬الدین و توکل¬نیا، اسماعیل (1392). اهرم مالی و ارتباط آن با درماندگی مالی و فرصت‌های رشد در شرکت¬های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. فصلنامه علمي پژوهشي حسابداري مالي-سال پنجم-شماره 20- زمستان 1392- صفحات 129-108.
19) رؤیایی، رمضانعلی.، ابراهیمی، محمد. (1394). بررسی تأثیر ویژگی¬های کمیته حسابرسی بر سطح افشای داوطلبانه اخلاقی، فصلنامه علمی و پژوهشی حسابداری مالی، سال هفتم، شماره 25، بهار، 71-88.
20) زارعی، بتول و کرامت، سیما (1396). بررسی ارتباط نوسانات سود با قابلیت پیش¬بینی سود و پایداری سود شرکت¬های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. سومین همایش ملی و سومین همایش بین المللی مدیریت و حسابداری ایران.
21) زندی، آناهیتا و تنانی، محسن (1396). رابطه هزینه فرصت وجه نقد و انعطاف پذیری مالی با عملکرد شرکت. پژوهش‌های حسابداري مالي و حسابرسي. سال نهم / شماره 35/ پائیز 1396. صص 22-1.
22) سلیمانی امیری، غلام رضا. (1392). نسبت‌های مالی و پیش بینی بحران مالی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. تحقیقات مالی، دانشگاه تهران، دانشکده‌ی مدیریت، سال پنجم، شماره‌ی 15.
23) صالحی عمران، ابراهیم.، ثابتی، عبدالحمید.، حسن زاده، سودابه. (1391). «بررسی توصیفی مدیریت سود»، فصلنامه انجمن آموزش عالی ایران، سال چهارم، شماره دوم، بهار، 1-27.
24) صحت، سعید؛ شریعت پناهی، سیدمجید و مسافری راد، فراز. (1390). رابطه‌ی بازده دارایی‌ها، بازده حقوق صاحبان سهام و ارزش افزوده‌ی اقتصادی در صنعت بیمه. فصلنامه‌ی مطالعات تجربی حسابداری مالی، سال نهم، شماره‌ی 32.
25) صفرزاده، محمدحسین (1393). نقش راهبری شرکتی در توضیح چسبندگی هزینه¬ها. فصلنامه علمي پژوهشي حسابداري مالي-سال ششم- شماره 23- پائیز 1393- صفحات 21-1.
26) طاهری، فاطمه؛ اسدالهی، سید¬یحیی و نیازیان، مالک (1392). بررسی رابطه بین سرمایه فکری و پایداری سود در شرکت¬های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. اولین کنفرانس ملی حسابداری و مدیریت در سال ۱۳۹۲.
27) طبرسا، غلامرضا (1390)، "بررسی و تبیین نقش اقتضائات استراتژیک در انتخاب الگوی ارزیابی عملکرد سازمانهای دولتی"، مجموعه مقالات دومین جشنواره شهید رجایی ارزیابی عملکرد دستگاه‌های اجرایی کشور، تهران: سازمان امور اداری و استخدامی کشور.
28) طبری, ناصر و بهناز رشیدی، (۱۳۹۵)، بررسی رابطه بین ساختار سرمایه، مالکیت سهام و عملکرد مالی (شرکت‌های پذیرفته در بهابازار اوراق بهادار تهران)، سومین کنگره بین المللی پژوهش‌های کاربردی علوم انسانی اسلامی، گرگان، موسسه فرهنگی نسیم موعود. 1395.
29) عبداله زاده درودي، حسن (1388)، مقایسه محتواي اطلاعاتی نسبت جریان‌های نقدي، ارزش افزوده نقدي، سود حسابداري وارزش افزوده بازار به ارزشدفتري کل دارایی‌های شرکت در ارزیابی عملکرد شرکت، پایان نامه کارشناسی ارشد، دانشگاه آزاد اسلامی واحد نیشابور، دانشکده علوم انسانی.
30) عظیمی مهدی، خاک تاریک مهدی، (1387). «توجه به مسؤلیت اجتماعی سازمان گامی مؤثر برای نیل به سرآمدی در صنعت»، مجله صنعت لاستیک، شماره 52، ص 121-110.
31) گجراتی (1387) اقتصادسنجی؛ ترجمه دکتر حمید ابریشمی، انتشارات دانشگاه تهران.
32) لاله¬ماژین، مریم؛ زلقی، حسن؛ بیات، مرتضی و سبحانی، علی (1396). تأثیر مالکیت دولتی بر عملکرد شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. پژوهش‌های حسابداري مالي و حسابرسي، سال نهم، شماره¬ی 36، زمستان 1396، صص 170-151.
33) هشی، عباس و علیخانی، حمید (1394). بررسی رابطه بین مالکیت خانوادگی و مالکیت غیرخانوادگی بر عملکرد شرکت‌ها در بورس اوراق بهادار تهران. تحقیقات حسابداری و حسابرسی، شماره 25.
34) یحیی زاده فر، محمود؛ آقاجانی، حسن علی؛ یحیی تبار، فاطمه. (1393). بررسی رابطه بین سرمایه¬ی فکری و عملکرد مالی ¬شرکت¬های پذیرفته شده در بررسی اوراق بهادار تهران. تحقیقات مالی، دوره شانزدهم، شماره 1، صص 181 تا 199.
35) یحیی زاده فر، محمود؛ آقاجانی، حسن علی؛ یحیی تبار، فاطمه. (1393). بررسی رابطه بین سرمایه‌ی فکری و عملکرد مالی شرکت‌های پذیرفته شده در بررسی اوراق بهادار تهران. تحقیقات مالی، دوره شانزدهم، شماره 1، صص 181 تا 199.
36) یدالهی، جهانگیر؛ آقاجانی، حسنعلی و آقاجانی، علی اکبر. (1388). شناسایی عوامل داخلی مؤثر بر عملکرد شرکت‌های بزرگ و متوسط و ارائه مدلی اثر بخش. فصلنامه مدیریت. سال ششم، شماره 14.
37) - Affes, H. and Sardouk, H. (2016). Accounting Conservatism and Corporate Performance: The Moderating Effect of the Board of Directors. Journal of Business & Financial Affairs. DOI: 10.4172/2167-0234.1000187
38) Baba,B and Abdul-Manaf,k(2017). Moderating Role of Intellectual Capital on Board Characteristics and Profit sustainability. Asian Journal of Multidisciplinary Studies, 5(9) September, 2017.
39) Boonstoppel. A, (2011). “The Relationship between Corporate Social Responsibility and Financial Performance: an empirical study of companies included in the Dow Jones Sustainability Index”, Master Thesis, Erasmus University Rotterdam,Erasmus School of Economics,Accounting, Auditing and Control.
40) Ding,R. Li,J and Wu,Z(2018). Government affiliation, real earnings management, and firm performance: The case of privately held firms. Journal of Business Research 83 (2018) 138–150.
41) Feng,Y; Chen,H and Tang,J(2018). The Impacts of Social Responsibility and Ownership Structure on Sustainable Financial Development of China’s Energy Industry. Sustainability 2018, 10, 301. 42) Jarboui, A (2017). CSR, agency costs and investment-cash flow sensitivity: A mediated moderation analysis ", Managerial Finance, Vol. 43 Iss 3.
43) Karima,T,. (2016). " The Influence of Internal Factor on Financial Performance and Firm Value: Evidence from Property and Real Estate Companies Listed in Indonesia Stock Exchange." Available at http://www.ssrn.com/link/OIDA-Intl-Journal-Sustainable-Dev.html. 44) Ramzan,M, Amin,M and Abbas,M(2021). How does corporate social responsibility affect financial performance, financial stability, and financial inclusion in the banking sector? Evidence from Pakistan. Research in International Business and Finance 55 (2021) 101314.
45) Visser. W (2012). ” The Age of Responsibility: CSR 2.0 and the New DNA of Business “, John Wiley & Sons Ltd.
46) Zeineb Zouari, Faten Lakhal and Mehdi Nekhili (2015). Do CEO characteristics affect earnings management? Evidence from France. International Journal of Innovation and Applied Studies. ISSN 2028-9324 Vol. 12 No. 4 Sep. 2015, pp. 801-819.