نسبتهای مالی تصویری و پیش‌بینی ورشکستگی شرکتها با استفاده از مدل شبکه‌های عصبی کانولوشن

الموضوعات :

عباسعلی حق پرست ¹ (گروه حسابداری.واحد بین الملل چابهار، دانشگاه آزاد اسلامی ، چابهار، ایران)
علیرضا مومنی ² (گروه حسابداری. دانشکده علوم انسانی، دانشگاه پیام نور، تهران، ایران)
عزیز گرد ³ (گروه حسابداری - دانشکده مدیریت و حسابداری - واحد تهران غرب - دانشگاه پیام نور - تهران - ایران)
فردین منصوری ⁴ (گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و اقتصاد، دانشگاه سیستان و بلوچستان، زاهدان، ایران)

تاريخ الإرسال : 27 السبت , ذو القعدة, 1441 تاريخ التأكيد : 05 الثلاثاء , صفر, 1442 تاريخ الإصدار : 08 الأحد , شعبان, 1442

الکلمات المفتاحية: تبدیل نسبتهای مالی به تصویر, پیش‌بینی ورشکستگی شرکتها, مدل شبکه‌های عصبی کانولوشن,

ملخص المقالة :

پژوهش حاضر با هدف بکارگیری شبکه عصبی کانولوشن برای پیش بینی ورشکستگی شرکتها با استفاده از نسبتهای مالی تصویری انجام می‌گیرد. در دنیای به سرعت در حال تغییر، برای شناسایی تصاویر، شبکه‌های عصبی کانولوشن در مسائل مربوط به بسیاری از رشته‌ها بکار می‌روند. دوره زمانی پژوهش 1388 تا 1397 و شرکتهای نمونه از بین شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و در قالب دو گروه شامل 66 شرکت ورشکسته و 66 شرکت غیر ورشکسته انتخاب شدند. از آنجا که کار شبکه عصبی کانولوشن شناخت تصاویر از بین تصاویر موجود است لذا ابتدا نسبتهای مالی به عنوان داده های پژوهش از طریق نرم افزار متلب 2019 به تصویر تبدیل و سپس با کمک شبکه عصبی کانولوشن و تحت معماری گوگل نت اقدام به تشخیص و پیش بینی وضعیت شرکتهای نمونه گردید. نتایج حاصل از تحلیل یافته‌ها نشان داد که مدل شبکه‌های عصبی کانولوشن در پیش بینی و شناخت از روی تصاویر، پیش بینی درستی با دقت 50 درصد از بین شرکتها انجام داد. به عبارتی در پیش بینی وضعیت تداوم فعالیت شرکتها 50 درصد از شرکتهای ورشکسته و 50 درصد از شرکتهای غیر ورشکسته را درست تشخیص داد.